预付社保时：
借：其他应付款——社保（公司负担）
88
——社保（代扣个人部分）12
贷：银行存款
100
这时其他应付款就是借方余额100万，表示预缴的社保。
下月拿单入帐时：
借：管理费用（或销售费用）——社保（公司负担）99
贷：其他应付款——社保（公司负担）
99
这时其他应付款就是贷方余额11万，表示欠缴的公司部分社保。
计提职工缴纳部分时，将公司预付与职工薪酬代扣对冲；
借：应付职工薪酬——社保（个人负担）
11
贷：其他应付款——社保（代扣个人部分）
11
代扣的借方余额1万表示公司带个人预交部分，留待下期扣除；
代扣过的工资发放仍然是借：应付职工薪酬
贷：银行存款
因为社保是上月提，下月缴，只有在年底时会结清，所以，其他应付款——社保（公司负担），其他应付款——社保（代扣个人部分）会经常性在各月有余额，可能借方也可能贷方，不必刻意调平，只要在年终结清是把账走平就是了。
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